加油票沒有”成品油“三個字就不能報銷？具體怎么回事，一起來看看！

01

沒有”成品油“三個字

加油票不能報銷？

先來看一張加油票：

能報銷么？有些人說不能報銷，理由是在《關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》中，規(guī)定了：

1.成品油發(fā)票左上角必須有“成品油”三個字。

2.發(fā)票上必須有商品和服務(wù)稅收分類編碼，且編碼是屬于成品油大類的。

3.成品油發(fā)票“數(shù)量”不能為0（紅字發(fā)票除外）,“單位”必須是“噸”或“升” 

4.發(fā)票上必須有購買方納稅人識別號（購買方為個人和非企業(yè)性單位除外）。

再來看看上文這張票：沒有“成品油”這三個字，那么就是不能報銷了？

錯！可以報銷！為什么呢？

根據(jù)規(guī)定：成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票（折式）、電子普通發(fā)票左上角必須有打印“成品油”，才屬于合規(guī)的報銷憑證，但是普通發(fā)票（卷式）無此要求。

而這張加油票，恰好就是普通發(fā)票（卷式）發(fā)票，即使沒有“成品油”這三個字也能正常報銷！

車輛加油費到底要怎樣入賬呢？一起往下看。

02

車輛加油費

該怎樣入賬？

對于很多單位來說，車輛的加油費不是一筆小開支。

面對五花八門的發(fā)票怎么入賬才是正確且安全的？

01

業(yè)務(wù)少，沒有統(tǒng)一管理

公司加油票比較少，沒有統(tǒng)一管理，憑員工提供的卷式普通發(fā)票報銷入賬的，直接計入管理費用即可。

借：管理費用—加油費/汽車費等

貸：銀行存款等

02

發(fā)票統(tǒng)一管理，購入加油卡

公司對車輛加油實行統(tǒng)一管理，每輛車配有加油卡。

加油卡充值時取得加油站開具的不征稅普通發(fā)票（特別提醒：這種情況加油站不能開具專用發(fā)票），入賬計入預(yù)付賬款或者其他應(yīng)收款，因為對于企業(yè)來講，這個時刻還沒有實際發(fā)生加油的費用支出。

借：預(yù)付賬款等

貸：銀行存款等

問題來了：

加油卡充值時沒有實際發(fā)生加油業(yè)務(wù)，企業(yè)不能據(jù)以記入費用中所得稅前扣除，只能作為預(yù)付賬款或者其他應(yīng)收款的入賬依據(jù)，那企業(yè)如何才能合理稅前扣除呢？

解決方法：

加油充值卡發(fā)票在憑卡加油后，我們可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄去換開增值稅專用發(fā)票。這樣我們不僅可以抵扣增值稅進項稅額，還可以結(jié)轉(zhuǎn)費用，稅前扣除了。

賬務(wù)處理：

借：相關(guān)成本費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額/待認證進項稅額）

貸：預(yù)付賬款等

03

員工開私家車

外出辦公能報銷嗎

如果員工開私家車外出辦公，費用能不能報銷呢？

可以！但是有條件！

1、員工開私家車外出辦公，在單位沒有公車的情況下，要想順利報銷燃油費、過路費等，必須要與公司簽訂租車協(xié)議。

2、如果在沒有簽訂租車協(xié)議或者簽訂的是0元租金協(xié)議，強行開票報銷的話：

（1）對企業(yè)來說，會面臨相關(guān)車輛費用無法稅前扣除的風(fēng)險。

（2）對個人來說，獲得的報銷款要按照“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。

加油卡充值

一、加油卡充值能不能報銷和稅前扣除？

總結(jié)一下：

1、加油站預(yù)付卡性質(zhì)比較特殊，依照規(guī)定，只能開具不征稅發(fā)票。只有在實際加油后才可以申請開具增值稅專用發(fā)票。

2、財務(wù)報銷是企業(yè)自主范圍內(nèi)的事情，只要發(fā)票本身不違反《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定，就可以報銷。如果企業(yè)收到的加油站預(yù)付卡發(fā)票是符合規(guī)定的，當然就可以作為財務(wù)報銷憑證。

3、可以報銷≠可以稅前扣除。對于預(yù)付卡開具不征稅發(fā)票的，還要證明“支出實際發(fā)生”，才能構(gòu)成完整的稅前扣除憑證。 

一般納稅人建議換開增值稅專用發(fā)票作為稅前扣除憑證，小規(guī)模納稅人購買加油卡，可憑實際消費清單及不征稅發(fā)票等作為憑證稅前扣除。

二、稅務(wù)上怎么處理？

1、增值稅

企業(yè)在充值時可以獲取不征稅的預(yù)付卡普通發(fā)票。需要注意的是，開具了不征稅發(fā)票后，一般不能再開具專票，需要開專票的最好事先向售卡單位問清楚，如果不能開的話，那就要等實際消費后再去開具增值稅專用發(fā)票了。

2、個人所得稅

個人所得稅處理和購物卡一樣，根據(jù)不同的對象，分別按工資薪金和偶然所得來扣個稅即可。

3、企業(yè)所得稅

應(yīng)在業(yè)務(wù)實際發(fā)生時按照規(guī)定取得業(yè)務(wù)實際發(fā)生憑據(jù)進行扣除，在購買或充值環(huán)節(jié)，只能取得稅率欄為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，充值時發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除。

以上內(nèi)容由元真時代教育提供！元真時代教育,專注成人職業(yè)教育,打造具有影響力的職業(yè)教育品牌。公司業(yè)務(wù)包含成人自考,學(xué)歷提升,北京考研,會計培訓(xùn),財務(wù)實操,辦公軟件教程等業(yè)務(wù)。十年的教學(xué)實踐，元真時代教育研發(fā)出一套打通線上、線下雙模式的教學(xué)生態(tài)閉環(huán)，實現(xiàn)了優(yōu)勢雙向結(jié)合，并聘請高校教授及資深講師授課，為學(xué)員提供高質(zhì)量的教學(xué)服務(wù)。

元真時代教育申明：
(一)由于各方面情況的調(diào)整與變化本網(wǎng)提供的考試信息僅供參考，敬請以權(quán)威部門公布的正式信息為準。
(二)本網(wǎng)注明信息來源為其他媒體的稿件均為轉(zhuǎn)載體，免費轉(zhuǎn)載出于非商業(yè)性學(xué)習(xí)目的，版權(quán)歸原作者所有。如有內(nèi)容與版權(quán)問題等請與本站聯(lián)系。聯(lián)系方式：郵件 yuanzhen@bjyuanzhen.com

上一篇： 還敢用個人微信收貨款？偷稅了你知道么！這

下一篇： 新政：中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則