元真時代教育摘要：社保是企業(yè)為員工繳納的一種保障性福利。社保也分為企業(yè)繳納和個人繳納，同樣是繳納15年社保，企業(yè)繳納和個人繳納存在哪些差異？領(lǐng)取的退休金會有差異嗎？差異大嗎？

　　元真時代教育聚焦：

　　一、企業(yè)參保和個人參保繳納的同為城鎮(zhèn)職工社保

　　假設(shè)：

　　有A、B、C、D四名職工，A職工屬于企業(yè)參保，B、C、D職工屬于個人參保(按靈活就業(yè)人員參保)。

　　四者繳費(fèi)年限均為15年，15年的加權(quán)年均全口徑平均工資為5000元

　　A職工年均應(yīng)付工資為5000元

　　B職工選擇按照年均繳費(fèi)基數(shù)100%（5000元）檔位繳納社保

　　C和D職工選擇按照年均繳費(fèi)基數(shù)60%（3000元）檔位繳納社保

　　A、B、C職工50歲退休，D職工55歲退休，三者均在2020年滿法定退休年齡，退休前上年度全口徑平均工資為10000元。

　　A、B、C、D四名職工退休后的養(yǎng)老金為多少？

　　1.指標(biāo)解釋

　?、倩攫B(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金（本案例中忽略過渡性養(yǎng)老金、個人賬戶利息、通貨膨脹等因素）。

　?、谄髽I(yè)參保個人賬戶累計(jì)儲存額=繳費(fèi)基數(shù)*8%*12*繳費(fèi)年限。

　　③個人繳費(fèi)成本=繳費(fèi)基數(shù)*選檔比例*20%*12*繳費(fèi)年限。

　　④企業(yè)參?；乇緯r間=個人賬戶累計(jì)儲存額/基本養(yǎng)老金/12。

　?、輦€人參?；乇緯r間=個人繳費(fèi)成本/基本養(yǎng)老金/12。

　?、?0歲退休，個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)195個月；55歲退休，個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)為170個月。

　　2.測算分析

　　①A職工養(yǎng)老金：1500+369=1869元/月。

　　基本養(yǎng)老金：10000*（1+1）/2*15*1%=1500元/月。

　　個人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*100%*12*15/195=369元/月。

　　個人繳費(fèi)成本：5000*8%*12*15=72000元。

　　回本時間：72000/1869/12=3.2年

　?、贐職工養(yǎng)老金：1500+369=1869元/月。

　　基本養(yǎng)老金：10000*（1+1）/2*15*1%=1500元/月。

　　個人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*100%*12*15/195=369元/月。

　　個人繳費(fèi)成本：5000*20%*100*12*15=180000元。

　　回本時間：180000/1869/12=8年

　?、跜職工養(yǎng)老金：1200+222=1422元/月。

　　基本養(yǎng)老金：10000*（1+0.6）/2*15*1%=1200元/月。

　　個人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*60%*12*15/195=222元/月。

　　個人繳費(fèi)成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。

　　回本時間：108000/1422/12=6年

　?、蹹職工養(yǎng)老金：1200+254=1454元/月。

　　基本養(yǎng)老金：10000*（1+0.6）/2*15*1%=1200元/月。

　　個人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%*60%*12*15/170=254元/月。

　　個人繳費(fèi)成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。

　　回本時間：108000/1454/12=6年

　　通過對A、B、C、D四名職工退休養(yǎng)老金的對比分析可知：

　　①A職工與B職工比較：

　　退休年齡相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)相同，個人賬戶累計(jì)儲存額等因素也相同，養(yǎng)老金均為1869元/月。但是，A職工回本時間3.2年，B職工回本時間為8年。相對來說，B職工比A職工的繳費(fèi)成本高了10.8萬元（多承擔(dān)了12%的養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用）。

　　②A職工與C職工比較：

　　退休年齡相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)不同，個人賬戶累計(jì)儲存額不同。A職工比C職工每月養(yǎng)老金多447元。A職工回本時間3.2年，C職工回本時間為6年。相對來說，A職工比C職工繳費(fèi)成本少了3.6萬元（多承擔(dān)了12%的養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用）。

　?、跘職工與D職工比較：

　　退休年齡不相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)不同，個人賬戶累計(jì)儲存額不同，A職工比D職工每月養(yǎng)老金多415元。A職工回本時間3.2年，D職工回本時間為6年。相對來說，A職工比D職工繳費(fèi)成本少了3.6萬元（多承擔(dān)了12%的養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用）。而且，A職工比D職工早退休5年，多領(lǐng)5年養(yǎng)老金（共計(jì)11.21萬元）。

　?、蹷職工和C職工相比：

　　退休年齡相同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)不同，個人賬戶累計(jì)儲存額不同。B職工比C職工每月多447元，但是回本時間少了2年，繳費(fèi)成本多了7.2萬元。

　　⑤C職工和D職工相比：

　　退休年齡不同，繳費(fèi)年限相同，繳費(fèi)基數(shù)相同，個人賬戶累計(jì)儲存額相同。C職工比D職工早退5年，多領(lǐng)8.5萬元的養(yǎng)老金。

　　二、企業(yè)參保為城鎮(zhèn)職工社保，個人參保為城鄉(xiāng)居民社保，差距有多大？

　　1.差距有多大：

　　根據(jù)2020年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：城鄉(xiāng)居民月均養(yǎng)老金約為152元，城鎮(zhèn)職工月均養(yǎng)老金約為3100元，二者相差20倍。

　　2.產(chǎn)生差距的原因：

　　城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險按年繳費(fèi)，最低100元/年，最高如北京9000元/年。額外還有政府的補(bǔ)貼，平均約100元/年?；A(chǔ)養(yǎng)老金方面，最低80元，最高如上海1100元。整體來說，城鄉(xiāng)居民社保繳費(fèi)成本低，按照多繳多得。

　　元真時代教育小結(jié)：當(dāng)繳費(fèi)方式、繳費(fèi)年限、繳費(fèi)基數(shù)、個人賬戶累計(jì)儲存額、退休年齡、退休城市、退休前上年度全口徑平均工資相同時，企業(yè)參保和個人參保退休后的每月的養(yǎng)老金是一致的。

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