納稅是每一位公民應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)也是如此。從企業(yè)的角度出發(fā)想降本增效，合法節(jié)稅才是“可行之路”。
國(guó)家稅費(fèi)改革加上社保入稅“新策上政三把火”，加之運(yùn)營(yíng)成本升高。按照傳統(tǒng)的企業(yè)結(jié)算方式，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和成本高，在增值稅改革后的稅收負(fù)擔(dān)更是“亞歷山大”，企業(yè)利潤(rùn)變得“微乎其微”。做好稅務(wù)籌劃，便可以將問(wèn)題迎刃而解！
要知道，稅籌及合理合法節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)防范已經(jīng)成為企業(yè)的剛需。靈活用工，作為合規(guī)稅籌方法之一，適用于兼職人員多的靈活型企業(yè)。2015開始至今我國(guó)多次發(fā)文提倡“靈活就業(yè)”、“共享用工”，可以說(shuō)，靈活用工既是政策的扶持，又是未來(lái)用工形式的大勢(shì)。
社交電商作為一個(gè)新興行業(yè)，在其發(fā)展過(guò)程中雖然飽受爭(zhēng)議。但在精準(zhǔn)扶貧、促進(jìn)就業(yè)方面展現(xiàn)了自己的價(jià)值，特別是在農(nóng)產(chǎn)品的銷售上，因?yàn)樯缃坏母唣ば院涂焖賯鞑?，比傳統(tǒng)電商降低了營(yíng)銷成本，促進(jìn)了此類產(chǎn)品的流通。不管未來(lái)終局如何，從趨勢(shì)來(lái)看，社交電商還有發(fā)展的空間，但要想降本增效，穩(wěn)定發(fā)展，稅務(wù)籌劃是必不可少的。
社交電商卻有明顯的短板：用工成本太高、傭金支出比例大，以及和個(gè)人稅收籌劃能力弱，企業(yè)未幫助個(gè)人優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，個(gè)稅負(fù)擔(dān)往往轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，個(gè)稅代繳難度大，企業(yè)利潤(rùn)虛高多交稅。導(dǎo)致了企業(yè)大部門傭金支出沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可抵扣增值稅，只有解決主播結(jié)算傭金的問(wèn)題，才能讓企業(yè)回到合規(guī)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)中。痛點(diǎn)與機(jī)遇并存，社交電商該如何破局？
舉例：電商平臺(tái)在線主播100人，平臺(tái)每月?tīng)I(yíng)收流水1000萬(wàn)元，平均每名主播每月稅前收入10萬(wàn)元
傳統(tǒng)方案
· 在線主播收入高，需繳納20%-40%個(gè)人所得稅
· 個(gè)人與企業(yè)非雇傭關(guān)系，無(wú)法列入企業(yè)員工薪資成本
· 企業(yè)支付在線主播費(fèi)用難以取得發(fā)票
· 若企業(yè)融資上市，過(guò)程中不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高
綜合成本
個(gè)稅（新個(gè)稅綜合所得）每人成本：
100000*（1-20%）*40%-7000=2.5萬(wàn)元
總稅務(wù)成本：
2.5*100=250萬(wàn)元
稅籌規(guī)劃方案
· 將主播與直播平臺(tái)關(guān)系轉(zhuǎn)為共享經(jīng)濟(jì)眾包模式
· 結(jié)算主播費(fèi)用可以按照“經(jīng)營(yíng)所得”核定征收個(gè)稅
· 月收入低于10萬(wàn)免征增值稅代開免稅發(fā)票進(jìn)行扣除
綜合成本績(jī)效和服務(wù)費(fèi)：
1000*（1+8.5%）=1085萬(wàn)
平臺(tái)獲取全額1085萬(wàn)增值稅專票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)
1085/（1+6%）*6%=61.42萬(wàn)
總稅務(wù)成本：
85-61.42=23.58萬(wàn)
通過(guò)稅籌規(guī)劃匯總申報(bào)方案，企業(yè)收到 6%增值稅專用發(fā)票，節(jié)約成本226.42萬(wàn)元，節(jié)省稅負(fù)比高達(dá)90.57！
